4s店购车或维修时，到底该开什么类型的发票？

在4s店的日常运营中,发票开具是交易完成后的重要环节，不同业务类型对应的发票种类和用途存在差异，了解这些细节有助于消费者维护自身权益、企业客户规范财务处理，根据《中华人民共和国发票管理办法》及汽车行业相关税收规定，4s店开具的发票主要因业务性质而区分，具体如下：

汽车销售业务：机动车销售统一发票

当消费者在4s店购买新车时,4s店必须开具《机动车销售统一发票》，这是国家税务局为汽车销售行业专门设计的发票类型，具有法律效力，是车辆注册登记（上牌）的必备凭证，该发票一式六联，包括存根联、发票联、抵扣联、注册登记联、记账联和报查联，发票联”由消费者保存，“注册登记联”需提交至车管所办理车辆牌照。
注意事项：发票需注明车辆识别代号（VIN）、厂牌型号、排量、销售价格等关键信息，若信息与实际车辆不符，可能导致无法上牌，购买新能源汽车时，该发票还可用于享受国家或地方的新能源汽车补贴。

维修保养与零配件销售：增值税发票

4s店提供的维修保养服务、零配件销售（如机油、滤芯、火花塞等）属于增值税应税项目，需开具增值税发票，具体分为普通发票和专用发票两种：

• 增值税普通发票：适用于个人消费者或不需要增值税抵扣的企业客户，票面包含购买方名称、纳税人识别号（若为企业）、地址电话、开户行及账号、商品或服务名称、金额、税率、税额等要素。
• 增值税专用发票：适用于一般纳税人企业客户，购买方可凭此发票抵扣进项税额（通常为13%或9%，根据服务类型而定），专用发票需提供完整的购买方税务信息，包括纳税人识别号、地址电话、开户行及账号，否则无法抵扣。

示例：某企业车辆在4s店进行保养，花费2000元（含税），若选择开具专用发票，且该企业适用13%税率，则进项税额约为2000÷(1+13%)×13%≈230元，可在企业应缴增值税中抵扣。

金融服务与保险代办：对应服务类发票

4s店常与金融机构合作提供贷款服务（如汽车消费贷），或代办车辆保险、延保等服务，此类业务需根据服务性质开具发票：

• 贷款服务：若4s店直接提供贷款（如厂家金融），利息收入需开具金融服务发票（如“贷款服务”类增值税发票）；若仅作为中介协助客户办理第三方贷款，则4s店收取的中介服务费需开具“经纪代理服务”类增值税发票。
• 保险代办：4s店代客户向保险公司购买保险时，保费由保险公司收取并开具保险发票，而4s店收取的代办手续费（如车险保费5%的代办费）需开具“代理服务费”增值税发票。

二手车交易：二手车销售统一发票（若4s店具备资质）

部分4s店具备二手车经纪或销售资质,若在店内购买或出售二手车，需开具《二手车销售统一发票》，该发票与机动车销售统一发票类似，是二手车转移登记（过户）的必备凭证，注明车辆基本信息、成交价格等，一式五联，包括存根联、发票联、转移登记联、记账联和出入库联。

其他业务：对应服务或货物发票

除上述主要业务外,4s店还可能涉及精品装饰销售（如贴膜、脚垫）、延保服务、代上牌代办费等，需根据业务实质开具发票：

• 精品装饰销售：属于销售货物，开具增值税发票（普通或专用，根据客户需求）；
• 延保服务：属于“销售服务-其他现代服务”，开具增值税发票；
• 代上牌代办费：属于“经纪代理服务”，开具增值税发票。

4s店常见业务发票类型一览表

业务类型	发票种类	主要用途及备注
新车销售	机动车销售统一发票	车辆上牌必备，需注明VIN码
维修保养	增值税发票（普通/专用）	个人客户开普票，企业抵扣开专票
零配件销售	增值税发票（普通/专用）	同维修保养
贷款服务（4s店自营）	金融服务发票	利息收入，税率6%
贷款中介服务	经纪代理服务增值税发票	4s店收取的中介费，税率6%
保险代办	代理服务费增值税发票	代办手续费，税率6%
二手车交易（有资质）	二手车销售统一发票	二手车过户必备
精品装饰销售	增值税发票（普通/专用）	销售货物，税率13%
延保服务	增值税发票（其他现代服务）	税率6%

相关问答FAQs

Q1：4s店开机动车销售统一发票和增值税发票有什么区别？
A：两者适用场景和法律效力不同，机动车销售统一发票是汽车销售专属发票，仅用于新车交易，是车辆注册登记（上牌）的法定凭证，不可替代；增值税发票是通用发票，适用于销售货物、服务、无形资产等，可用于企业抵扣或个人消费记录，买车必须用机动车销售统一发票才能上牌，而维修保养则用增值税发票。

Q2：维修保养时，如何选择增值税普通发票和专用发票？
A：根据是否需要增值税抵扣选择，若个人消费者或小规模纳税人企业，仅需记账或报销，开增值税普通发票即可；若是一般纳税人企业，且维修费用用于应税项目，需开具增值税专用发票，以便在销项税额中抵扣进项税，降低企业税负，需注意，专用发票需提供完整的购买方税务信息（纳税人识别号、地址电话等），否则无法抵扣。